Het kabinet heeft per 1 januari 2025 twee BTW-verhogingen doorgevoerd via het Belastingplan 2025. Logies (hotels, pensions, campings, vakantiewoningen) is van 9% naar 21% gegaan. Bepaalde agrarische producten (granen, veevoeders, pootgoed) zijn eveneens van 9% naar 21% verhoogd. De voorgenomen verhoging voor sport, cultuur, boeken en media is voorlopig niet doorgegaan — maar blijft politiek onderwerp van discussie voor 2026.
Volledig overzicht BTW-tarieven per sector
Het toepasselijke BTW-tarief hangt uitsluitend af van de aard van het geleverde goed of de dienst, niet van de omvang van uw bedrijf of uw eigen voorkeur. Hieronder vindt u het volledige overzicht, gebaseerd op de officiële Wet op de omzetbelasting 1968 en de meest recente Belastingdienst-tabellenlijst.
| Tarief | Sector / categorie | Toelichting |
|---|---|---|
| 21% | Elektronica & software | Computers, smartphones, tablets, software, apps, digitale downloads, streaming-abonnementen. |
| 21% | Kleding & schoenen | Alle kleding en schoeisel voor volwassenen en kinderen. Ook accessoires en tassen. |
| 21% | Bouw & verbouwing | Nieuwbouw en renovatie van zakelijke panden. Woningen jonger dan 2 jaar. Materiaallevering. |
| 9% | Verbouwing woningen ≥ 2 jaar | Arbeidscomponent bij renovatie, herstel en onderhoud van woningen die minimaal twee jaar in gebruik zijn. Uitsluitend de arbeid — niet de materialen. |
| 21% | Horeca — eten & drinken | Alle maaltijden en dranken verstrekt in restaurants, cafés, snackbars en hotels. Inclusief bezorging indien bereid door de ondernemer. |
| 21% | Horeca — logies (nieuw 2025) | Hotelkamers, pensions, B&B's, vakantiewoningen en campings. Verhoogd van 9% naar 21% per 1 januari 2025. |
| 9% | Voedingsmiddelen | Alle levensmiddelen bestemd voor menselijke consumptie. Alcoholische dranken vallen onder 21%. Water uit de kraan: 9%. Flessenwater: 21%. |
| 9% | Geneesmiddelen & medische hulpmiddelen | Apotheekgeneesmiddelen, verbandmiddelen, protheses, rolstoelen, hoortoestellen. Cosmetica valt onder 21%. |
| 9% | Boeken, kranten & tijdschriften | Fysieke boeken en digitale publicaties (e-books). Dagbladen, weekbladen en tijdschriften, ook digitaal. |
| 9% | Personenvervoer | Bus, tram, metro, trein, taxi, vliegtuig (binnenlandse vluchten), boot. Verhuur van fietsen: 21%. |
| 9% | Kappers & schoonheidsspecialisten | Knippen, kleuren, stylen. Behandelingen bij kappersszalons. Pedicure en nagelverzorging: 21%. |
| 9% | Cultuur & recreatie | Theater, bioscoop, concerten, musea, dierentuinen, attractieparken. Sportevenementen als toeschouwer: 21%. |
| 9% | Sport & fitnesscentra | Abonnementen voor sportbeoefening bij sportverenigingen en fitnessclubs. Uitsluitend als deelnemer, niet als toeschouwer. |
| 9% | Sierteelt & bloemen | Bloembollen, planten, boomkwekerijen en sierteeltproducten. Overige agrarische producten zoals granen en veevoeders vallen per 2025 onder 21%. |
| 0% | Export buiten EU | Goederen uitgevoerd naar landen buiten de Europese Unie. U moet de uitvoer kunnen aantonen met douanedocumenten. |
| 0% | Intracommunautaire leveringen | Leveringen van goederen aan BTW-plichtige ondernemers in andere EU-lidstaten (B2B). De afnemer verwerkt de BTW via de verleggingsregeling. |
| Vrij | Medische diensten | Artsen, tandartsen, fysiotherapeuten, psychologen en andere BIG-geregistreerde zorgverleners. Vrijgesteld — geen BTW in rekening, geen aftrek voorbelasting. |
| Vrij | Onderwijs | Beroepsonderwijs, hoger onderwijs en onderwijs gericht op uitoefening van een beroep. Particuliere cursussen zijn doorgaans niet vrijgesteld. |
| Vrij | Verzekeringen & financiële diensten | Schadeverzekeringen, levensverzekeringen, kredietverlening, vermogensbeheer en betalingsverkeer. |
| Vrij | Verhuur onroerend goed | Verhuur van woningen en zakelijke ruimten is in beginsel vrijgesteld. Verhuur aan BTW-plichtige huurders kan optioneel belast zijn. |
Het verschil tussen nultarief en BTW-vrijstelling
Veel ondernemers verwarren het nultarief (0%) met een BTW-vrijstelling. Het zijn fundamenteel verschillende situaties met elk hun eigen administratieve gevolgen.
Bij het nultarief bent u wél BTW-ondernemer. U rekent 0% BTW op uw factuur maar u doet wel BTW-aangifte en u heeft volledig recht op aftrek van voorbelasting — de BTW op uw zakelijke inkopen. Het nultarief is bedoeld voor export, waarbij de heffing plaatsvindt in het land van bestemming.
Bij een BTW-vrijstelling — voor artsen, verzekeraars, onderwijsinstellingen — rekent u helemaal geen BTW aan uw klanten en u bent ook niet verplicht BTW-aangifte te doen. De keerzijde is dat u de BTW op uw eigen inkopen niet kunt terugvragen. Die kosten drukken daarmee rechtstreeks op uw marge.
De Kleineondernemersregeling (KOR) als alternatief voor vrijstelling
Ondernemers met een jaaromzet structureel onder de € 20.000 kunnen kiezen voor de Kleineondernemersregeling. Binnen de KOR rekent u geen BTW, doet u geen aangifte en voert u geen BTW-administratie. Het verschil met een wettelijke vrijstelling: de KOR is een keuze die u zelf aanmeldt bij de Belastingdienst, voor minimaal drie jaar. Gebruik onze KOR-checker om te beoordelen of de regeling voor u voordeliger is.
BTW-tarieven voor ZZP'ers
Als zelfstandige zonder personeel valt u in de meeste gevallen onder het 21% hoge tarief. Er zijn enkele uitzonderingen waarbij ZZP'ers het lage tarief mogen toepassen:
- Kappers en schoonheidsspecialisten: 9%
- Schilders, stukadoors en tegelzetters bij woningen ouder dan 2 jaar: 9% op arbeidskosten
- Uitvoerende kunstenaars die direct optreden voor publiek: 9%
- Fysiotherapeuten, ergotherapeuten en diëtisten: vrijgesteld
- Psychologen en psychotherapeuten (BIG-geregistreerd): vrijgesteld
- Particuliere lesgever in erkend onderwijs: vrijgesteld
Twijfelt u of uw dienst onder een vrijstelling of verlaagd tarief valt? De Belastingdienst hanteert een strikte interpretatie van de categorieën. Bij twijfel geldt het 21% hoge tarief als vangnet.
Veelgestelde vragen over BTW-tarieven
Nederland hanteert in 2025 drie BTW-tarieven: 21% (hoog tarief voor de meeste goederen en diensten), 9% (laag tarief voor voedsel, boeken, geneesmiddelen en personenvervoer) en 0% (nultarief voor export buiten de EU). Naast deze tarieven bestaat er ook een BTW-vrijstelling voor specifieke sectoren zoals zorg, onderwijs en verzekeringen.
Horeca valt in 2025 volledig onder het hoge BTW-tarief van 21%. Dit geldt voor het verstrekken van maaltijden, dranken én logies. Logies (hotelkamers, pensions, campings) is per 1 januari 2025 verhoogd van 9% naar 21% als onderdeel van het Belastingplan 2025.
Ja. Per 1 januari 2025 zijn twee categorieën van 9% naar 21% verhoogd: logies (hotels, pensions, campings, vakantiewoningen) en bepaalde agrarische producten (granen, veevoeders, pootgoed). De aanvankelijk geplande verhoging voor sport, cultuur, boeken en media is voorlopig niet doorgegaan, maar blijft politiek een discussiepunt voor 2026.
De meeste ZZP-diensten vallen onder het hoge BTW-tarief van 21%. Uitzonderingen zijn kappers (9%), schilders en stukadoors bij woningen ouder dan 2 jaar (9% op arbeid), en uitvoerende kunstenaars (9%). Vrijgesteld van BTW zijn BIG-geregistreerde zorgverleners, erkende onderwijsinstellingen en bepaalde sportverenigingen.